El siguiente es un extracto del Seminario Virtual Contabilidad de Pequeñas Empresas de EE.UU. para Inversionistas Internacionales con H&CO. Firma Global de CPC
Consideraciones Fiscales Importantes para Extranjeros No Residentes de EE. UU.
Puede ser que esté pensando, “No tengo una tarjeta verde o no tengo ciudadanía de EE. UU., por lo que automáticamente no soy residente”. Entonces, hablamos de esto como… Desde un punto de vista individual, si usted es alguien que tiene un pasaporte diferente, o está aquí con una visa, nos gustaría averiguar básicamente cuánto tiempo pasa en los Estados Unidos para determinar si será considerado un extranjero no residente, lo cual es un factor importante en términos de consideraciones fiscales. Usaremos algunos términos a lo largo de la presentación como extranjero no residente, NRA (impuesto para no residentes), lo cual es nuestro inversionista internacional, o una corporación extranjera, representada por FC, que sería una compañía extranjera que hace negocios en los Estados Unidos, lo cual sucede.
Entonces, es extremadamente común. ¿Por qué? Porque los Estados Unidos es realmente un país donde es muy fácil empezar a hacer negocios, abrir una cuenta bancaria, facturar a través de los Estados Unidos. Así es que estos son elementos clave. Y a usted le pueden pagar en los Estados Unidos. Así es que muchas empresas grandes o negocios bien establecidos en el extranjero pueden venir a los Estados Unidos y establecer una sucursal de su servicio comercial aquí.
Impuestos en EE. UU. para Inversionistas Internacionales
Entonces, ¿sobre qué pagaría impuestos como compañía extranjera o entidad de tipo extranjero? Pagaría impuesto sobre información como ingreso que usted perciba por hacer negocios en los Estados Unidos o ingresos efectivamente relacionados. Y luego tocaré ese punto más específicamente para que pueda comprender de qué estoy hablando. Esta es solo una definición del Código de Impuestos Internos. Entonces, nuestro tipo de ingreso internacional típico que se genere en los Estados Unidos por inversionistas extranjeros estará sujeto a impuestos, algo como servicios.
Si usted viene a los Estados Unidos y está físicamente presente, tiene una oficina aquí, podrá tener un espacio de trabajo compartido y tener un negocio, y puede suministrar servicios en los Estados Unidos, Pero eso no significa que legalmente… Usted vive aquí. Pero eso estaría sujeto a impuestos. Entonces eso está sujeto a impuestos para un extranjero no residente. O si usted tiene una propiedad en la cual decide invertir, y decide alquilar esa propiedad, ese ingreso por alquiler, tendría que reportarlo en la declaración de impuesto sobre la renta.
Hablaremos del tratamiento que se le da a esto. Tratamiento a las ganancias de capital. “Oh, tengo una propiedad a la cual voy a pasar vacaciones en los Estados Unidos”. Dado que está ubicada en territorio estadounidense, y si posee esa propiedad por más de un año, debe pagar impuestos… Se llama ganancias de capital porque usted tuvo un activo de EE. UU. que generó ingreso, y lo tuvo por más de 12 meses, y entonces hay que pagarle impuestos a los Estados Unidos. Esto es para todo activo o ingreso que genere en EE. UU. Bien. Entonces puede estar aquí físicamente brindando servicios o tener una oficina aquí y pagar nómina, y esa fuente de ingreso que usted genera estaría sujeta a impuestos en EE. UU.
El Sistema Contable de EE. UU. para Inversionistas Internacionales
Entonces, lo que realmente quería y pensé que sería valioso para todos comprender es que la contabilidad es la base de cualquier negocio, ¿correcto? Y cada país tiene diferente legislación, diferentes requisitos, y obligaciones para los temas contables y fiscales. Entonces para EE. UU., nuestro sistema contable está basado en ingreso menos gastos igual su ganancia, lo mismo que en cualquier otro lugar, excepto que nosotros en los Estados Unidos podemos deducir muchos gastos comerciales. Somos muy flexibles con eso. Entonces, es muy importante tener algún control sobre sus finanzas, comprender dónde está gastando dinero, comprender si debiera usar la tarjeta de la compañía o usar mi tarjeta personal para gastos. Entonces quería compartir un breve ejemplo porque reflexioné que sería una pequeña visualización para poder echarle un vistazo a un ejemplo de diseño de paisajismo, y puede ver cómo el ingreso está separado entre los diferentes servicios.
Efectivamente tenemos gastos. Cualquier cosa relacionada con ese ingreso se podría contabilizar como gasto del negocio. Estamos hablando de marketing, publicidad. Si le pagó a una empresa para que viniera y le brindara servicios de consultoría para su estrategia comercial.
Si tiene un servicio de diseño y paisajismo, un vehículo que utiliza para brindar esos servicios, puede incluir su arrendamiento…su arrendamiento de auto y el seguro de su auto siempre y cuando esté directamente relacionado con la operación del negocio.
La nómina
Un gasto grande para las compañías en los Estados Unidos es la nómina. La nómina, usted recibe las deducciones salariales reales que pagó a sus empleados, los impuestos sobre la nómina, servicios legales y profesionales. Entonces, nuestros contadores recibirían un pago. Sus abogados recibirían un pago. Cualquiera que brinde un servicio para su negocio estaría incluido ahí, si tiene alquiler, servicios públicos. Por qué esto… ¿Por qué me estoy concentrando tanto en esto? Porque realmente queremos hacer énfasis en los gastos del negocio.
La Importancia de los Gastos del Negocio
Hago muchísimo énfasis en que use la tarjeta de su compañía o la tarjeta de crédito únicamente para gastos del negocio y no tratar de, “Oh, voy a comprar una cartera de diseñador, Louis Vuitton”. Eso no sería deducible. No podemos deducir eso en la contabilidad. Así es que eso no afectaría su balance final. Entonces, solo queremos estar seguros de que estamos en sintonía. Y aquí notará que 27,000 es la ganancia neta. En los Estados Unidos, siempre se pagan impuestos sobre su ingreso neto. Bien. No se paga impuesto sobre el ingreso bruto. Siempre es el neto. Es por eso por lo que es tan importante que vea, dependiendo de su modelo de negocio, cómo puede maximizar sus gastos.
Ese sería el enfoque principal de la contabilidad, y tener un buen contador a quien pueda llamar e intercambiar ideas, tener su contabilidad al día, revisar sus pérdidas y ganancias. Esos son puntos muy relevantes cuando abre una empresa y tendrá un negocio operativo.
En los Estados Unidos, no se tiene el requisito contable de que sus contadores… Hagan cierres mensuales. Eso es como una característica de control interno que podría determinar para su negocio. Entonces, en la ley no hay nada que establezca que deba hacerse cierre financiero con una determinada frecuencia. Bien. Pero de nuevo, analizaremos su modelo de negocio con detalle en una conversación para ver cuáles características clave atañen a su negocio, y le daremos alguna guía basada en eso.
¿Cuánto Impuesto Debo Pagar?
Usualmente, luego de que digo que el impuesto es sobre el ingreso neto, por lo general surge la pregunta, “¿Cuánto impuesto voy a tener que pagar realmente?” Creo que esa es la mayor preocupación de todos. Posteriormente, veremos esto con más detalle. Y lamento decir que realmente depende de diferentes factores que debemos tomar en consideración, lo cual es básicamente ¿cuál es su estructura de propiedad? ¿Cómo está estructurada su inversión?
Diferentes estrategias
Entonces, existen diferentes estrategias que se pueden implementar, yo no diría que una es mejor que la otra. Cada una tiene pros y contras, y veremos cada explicación. Estoy mostrando tres estructuras principales que se usan comúnmente en los Estados Unidos y sobre las cuales hablaré. Pero solo para tener como referencia, estoy segura de que muchos de ustedes han oído de compañías de responsabilidad limitada, LLC en inglés, una corporación estadounidense, que tendrá una incorporación, o una Inc., o puede hacer negocio como una compañía extranjera, a nivel individual como extranjero no residente.
Numerosas estructuras
Hay numerosas estructuras, y podemos determinar cuál es la mejor para usted. Tiene que tomar en consideración muchos factores si tiene planes de trabajar con Visa Franchise porque desea invertir en una franquicia y buscar una visa de inmigración. Ellos podrán revisar esa información con usted y guiarle a lo largo del proceso. Y le guiaremos en el proceso fiscal. Entonces, hay estructuras específicas que aplican para visas específicas. Entonces, esta es únicamente una conversación muy general. Pero es muy importante involucrarse con su contador, su abogado, su proveedor de servicio que le esté ayudando a identificar un negocio. Por lo tanto, rodéese de buenos profesionales, Eso es muy, muy relevante para usted.
Impuestos a pagar
Entonces, la pregunta del millón, “¿Cuánto impuesto debo pagar?” Solo para que tenga una idea, en los Estados Unidos, tenemos tablas de impuestos. Entonces, dependiendo de su estructura, si paga impuesta a nivel individual, se le aplicará esta tabla de impuestos. Y esta tabla de impuestos para extranjeros no residentes, sé que ve dos columnas. Pero la que corresponde a los solteros aplicaría para el extranjero no residente. ¿Cómo determino eso? Posteriormente hablaré de eso. Pero solo quería que tuvieran esto como referencia que como extranjero no residente, incluso si está casado, no pueden presentar declaración juntos como un extranjero no residente. Es por eso por lo que le correspondería la columna uno.
En los Estados Unidos, si usted paga impuestos a nivel individual, pagará impuestos en un rango graduado tal como puede ver aquí. Va de 10% a 37%, y es gradual. Entonces digamos que usted tenía $10,000. La primera fila es hasta 9,875. Entonces, a esa cantidad se le aplicaría el 10% de impuesto. Al monto restante le correspondería el 12%. Y así es como podemos saber cuánto impuesto debemos pagar.
Puntos de referencia
También incluí algunos otros puntos de referencia para ustedes. Tal vez haya algún residente escuchando. Como persona fiscal en EE. UU. y si está casado, puede declarar en conjunto y obtener el beneficio de un rango más amplio, y también calificaría para esta deducción estándar, la cual reduce su base fiscal. Entonces, si en mi cálculo usted debía $50,000, podríamos reducir… No adeudado. Si su ingreso imponible era $50,000, reduciríamos eso por la reducción estándar para propósitos fiscales. Y luego basado en eso, aplicaríamos su ingreso imponible a este rango fiscal. Así es que hay muchos pequeños pasos. No es muy directo, pero esto es básicamente lo que serían las reglas generales.
Tasas Fiscales de Estados Unidos
Y usted solo puede pagar impuestos en los Estados Unidos a dos niveles, ya sea el nivel individual o en las tasas fiscales corporativas. Entonces, ¿cuál es la tasa fiscal corporativa? Estoy feliz de decir, bueno, 21%, 21%, lo cual ha traído mucha inversión de EE. UU. aquí. Muchas corporaciones que podrían haber tenido sus oficinas centrales fuera de los Estados Unidos decidieron empezar a traer el negocio y las oficinas centrales de su corporación a EE. UU. porque técnicamente somos una jurisdicción de impuestos bajos ahora para las tasas fiscales corporativas de EE. UU. Es un impuesto fijo del 21% para el gobierno federal.
Un paréntesis o un asterisco que pondré aquí, tenemos 50 estados en el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Cada estado tiene sus propias reglas fiscales. Así es que, debemos que tener en cuenta que cuando sea que venga a los Estados Unidos para hacer negocios aquí, querrá tomar en consideración, en cuál estado hará negocios. Tal vez eso es algo que no es… Usted no tiene 100% certeza y que pudiera tomar una decisión basada en el aspecto fiscal, lo cual es bueno. Tal vez en lugar de vivir en California, tal vez vendría a Florida, o en lugar de ir a Texas… o sea, de cualquier forma podemos ver este caso por caso y ver si hay alguna implicación fiscal para abrir un pequeño… Abrir su sucursal o donde estarían ubicadas sus oficinas. Así es que tomaremos en consideración todo eso.
Parejas Casadas E-2 que Declaran en Conjunto
Patrick: Hola, solo una pregunta rápida, Alexandra. Tienen parejas casadas que… Digamos que alguno está bajo la visa E-2, han estado en EE. UU. por dos años. ¿Hay alguna razón por la cual no declararían juntos como pareja casada, y declararían individualmente?
Alexandra: Para ser sincera, en mi experiencia, siempre que cumplan la Prueba de Presencia Sustancial o la visa E-2, tienen permitido declarar juntos. Y de hecho da un mayor beneficio para la pareja que declara junta porque tiene un rango fiscal más amplio y una deducción estándar mayor. Como pueden ver en esta que estaba mostrando antes, realmente se duplica. Así es que sí tienen un mayor beneficio fiscal. Sin embargo, hay clientes que realmente les gustaría saber cuánto deberían individualmente, y desean declarar individualmente para mantener sus impuestos sobre la renta separados. No hay beneficio fiscal para eso. Eso es más por una razón personal.
Patrick: Bien. Es una decisión personal.
Alexandra: Exactamente.
Patrick: Bien. Gracias. Muy amable.
Negocios de Inversionistas Internacionales en Los Estados Unidos
Entonces hacer negocios en los Estados Unidos. Inversionistas extranjeros. Usted puede ser un inversionista extranjero, abrir una compañía y pagar nómina. Bien.
Si no tiene el permiso de trabajo, usted solo es el inversionista, no puede aparecer en una nómina pero puede contratar a otras personas para que lleven su negocio, y usted puede hacer eso desde lejos.
Solo quería incluir esto para que tenga una idea de qué tipo de impuesto estaría incluido.
Impuestos estándar para Inversionistas Internacionales
Los impuestos estándar sobre la nómina por los que usted sería responsable, que serían un gasto en su nombre como el empleador, serían el Medicare, el cual, en total, es 2.9%, pero el empleado también contribuye. El empleador y el empleado contribuirán con 50% cada uno. Su responsabilidad como empleador y por su compañía sería 1.45% relacionado con Medicare. Y eso sería sobre la suma total de todos los salarios que usted paga, los salarios que usted le paga a su empleado que está registrado bajo su negocio.
Impuestos para seguridad social para Inversionistas Internacionales
También, hay un impuesto para seguridad social. Ese se elimina gradualmente después de cierta cantidad, así es que dependiendo de cuántos salarios recibe el empleado durante el año, si excede los $137.700, eso se ajusta a la inflación cada año. Entonces ese número es para 2020. Toda la responsabilidad es de 12,4%, pero como empleador, usted es responsable solo por la mitad de eso. Eso es 6,2%. Esto es el grueso de los impuestos sobre la nómina que son para contribuciones para el gobierno federal. Entonces en total, estará pagando 7,65% en impuestos sobre nómina.
Contribuciones por desempleo para Inversionistas Internacionales
Sin embargo, debe considerar las contribuciones por desempleo. Federal, únicamente paga 0,6% hasta los primeros $7.000 en el año, luego varía por estado. Incluí Florida porque estamos ubicados en Florida. Únicamente creí que sería más relevante tener eso como punto de referencia. Pero si usted tiene otro estado por el que tiene curiosidad o tiene planes de tener un empleado, podemos ciertamente darle más detalles basándonos en la ubicación. Trabajamos con todo el territorio de los Estados Unidos. No tiene que estar radicado en Florida para trabajar con nosotros o para que le brindemos asistencia.
